财政局有关印发原油和石脑油行当扩大分类规范的打招呼,股票投资基金音讯透露XB中华VL标引规范

 

发文单位:财政部

发布单位: 财政总局
发布文号: 财务和会计[2011]22号
  国务院有关部委、有关直属机构,外地、自治区、直辖市、计划单列市财厅(局),广西生产建设兵团财务局,会计消息化委员会委员:

揭橥单位: 中国证券监督管理委员会 公布文号:
证监会公告3伍号-《期货投资基金新闻揭露xbrl标引标准(taxonomy)》简要介绍中国证券监督管理委员会通告〔二〇〇9〕3伍号为进一步进步证券投资基金(以下简称基金)音信表露品质,推进资金财产消息揭露xbrl(extensiblebusinessreportinglanguage,可扩充商业报告语言)应用专门的学业,笔者会协会编纂了《股票投资基金音信揭露xbrl标引标准(taxonomy)》(以下简称本标准),现予公布(手艺文书档案登载于wgp.csrc.gov.cn和www.xbrl-cn.org网址上),自公布之日起实行。本标中校依据陆续揭露的血本新闻表露xbrl模板实香港行政局部调治,届时,网址上的技艺文书档案将经过自动更新的不二秘技公布,不再重复文告。为便宜领会和操作,请参见附属类小部件关于本专门的学业的简单介绍。2○○八年7月6日附属类小部件:《股票(stock)投资基金消息表露xbrl标引标准(taxonomy)》简要介绍一、xbrl技能框架介绍xbrl才具框架主要由技艺规范(specification)、标引规范(taxonomy)和实例文书档案(instantdocument)组成。当中,才能专门的学业是由xbrl国际协会(www.xbrl.org)定义的、满世界各国在使用xbrl的长河中都亟须依据的中坚语法规则和做事准则。这段日子周围利用的是前卫版本xbrl二.一标准。标引标准(taxonomy),指各国在运用xbrl能力规范时,依照本国的会计准则或行当利用,定义的适用于本地点或本行当的词汇表,它是浮动实例文书档案的第一,也是某1行当开始展览xbrl职业的根底。标引标准由格局文件(schema)和多少个链接库(linkbase)组成。形式文件定义了富有相关因素、属性和精炼关联,链接库定义了扩充关系,比方总计、显示、外语标签和引用法律等。实例文书档案(instantdocument),指可由帮忙xbrl技巧的微型应用软件根据有关的标引规范生成的报告文本,举例公司的财报。由此,与常见文本文书档案相比较,实例文书档案的严重性数据已被标引了APP能够分辨的竹签。2、制定指标及适用范围《股票投资基金音信揭露xbrl标引典型(taxonomy)》(以下简称本专门的学业)即基于期货投资基金(以下简称基金)音讯透露法律法规,以及xbrl国际协会有关本领专门的工作,制定的本钱音信透露xbrl应用方面包车型地铁标准。本专门的学问是资金消息透露法律法规与xbrl技艺标准紧凑结合的产物。通过xbrl才干花招,可达成基金音信的数据化、结构化和典型化,能坚实费用音信生成、调换、应用的频率,调节不是风险,有利于基金新闻透露职务人、禁锢机构、中介服务机关和终极用户等各方共享基金音信,进一步提高行当标准运营的品位,并将当者披靡推进资金音讯披露和相关音讯服务专门的学业、有序地升高,为资金消息的公然透明提供示范。本标准适用于财力管理集团、基金托管银行等音讯表露职责人完毕音信揭露义务,也适用于拘押机构、研商深入分析机构、会计师事务所、投资人以及音讯服务公司、传播媒体等依托xbrl本事举办基金揭露消息的传入、解析和再加工等。除公开透露的资金财产消息外,本专门的学业还预留了幽禁音讯接口,以作扩充。本规范不涉及诸如加密、数据完整性等安全机制。3、技巧内容本标准通过梳理、归并和领取资金新闻透露文件的宗旨音信单元,生成成分,并对各因素的中坚属性、互相关系进行规格化描述。(壹)连串架构(taxonomyframework)本标准是一名目许多互动关联的子模块通过互动引用而变成的多个有机全部。本规范遵照费用音信表露文件各式内容在含义上的内在联系,将讲述同类消息的要素组织在联合,产生梯次相对独立的子模块。本专门的学业的架构图如下:本专门的职业架构含财务音信和非财务消息两大类,在那之中国和欧洲财务音信类富含全局通用文书档案、基本音信、管理报告、重大事件、审计报告等子模块。各子模块描述的主要音讯如下:全局通用文书档案:公告名称、送出日期、首要提示、释义、备查文件音讯等。基本新闻:基金简要介绍,如:基金名称、基金简称、基金运作情势、基金代码等资金财产基本气象;基金相关单位音信,如:基金管理人音讯、基金托管人新闻、基金份额销售机构音信、会计员事务所音信等;基金投资轮廓,如:基金投资指标、投资计谋、投资限制等。管理报告:基金管理人报告;基金托管人报告等。重大事件:基金的重大事件等。审计报告:基金审计报告等。财务音讯:重要财务数据、基金净值表现及受益分配景况;资金财产负债表、利益表、全部者权益(基金净值)变动表、会计报表附注;投资组合报告、投资组合报告附注等。软禁音讯类:方今为空,以往将扩大为音讯表露任务人向监禁机关报送的非公开的软禁音讯。(贰)能力文件组开销规范包罗两类技能文件:格局定义文件(*.xsd)和链接库文件(*.xml)。格局定义文件即服从xbrl二.一正经的xml方式定义文件(xmlschemadefinition),定义标引标准有效来叙述音信的因素。链接库文件通过公布成分之间的关联仍然成分自个儿意义等,提供附加音讯。一个标引标准子模块应由二个形式定义文件和多少个链接库文件构成。本专门的工作是由各情势定义文件和链接库文件互相引用产生有机全体。本专业以技艺文件的花样,置于钦赐的互连网网站上(技巧文书档案在wgp.csrc.gov.cn或www.xbrl-cn.org,命名空间的网站是www.xbrl-cn.org),供开荒软件或解析实例文书档案时下载使用。本标准中定义了以下链接库文件(*.xml):标签链接库文件(labellinkbase):为情势定义文件中隐含的成分定义个性化的竹签,以便彰显时采用。仿效链接库文件(referencelinkbase):为方式定义文件中包蕴的要素提供参照他事他说加以考察新闻,如:成分来源。表示链接库文件(presentationlinkbase):描述格局定义文件中含有的因素的表现顺序,平常这种表现顺序和定义链接库文件中描述的档案的次序结构关系近乎以至同一。总括链接库文件(calculationlinkbase):描述情势定义文件中隐含的因素之间的计量关系,本标大校勾稽关系定义放在计算链接库中。定义链接库文件(definitionlinkbase):描述情势定义文件中包涵的因素之间的档期的顺序结构关系。各子模块蕴涵的情势定义文件和链接库文件见附件1。(3)其他首要本事因素一.命名空间:本专门的学问在www.xbrl-cn.org网址存放全体技巧术文化书档案(包括dts),以其域名作为大旨命名空间(本标准各模块命名空间见附属类小部件二)。实例文书档案用户可透过网络使用本标准,同时经过命名空间的隔开机制消除成分名称争辨难题。二.成分命名:成分以普通话拼音命名,名称中每一个字的拼音首字母大写。成分命名保持唯1性,若拼音重复,则猛增元素名称在此以前增加其父节点表名缩写作为前缀(即各类字的拼音首字母,父节点表名缩写置于wgp.csrc.gov.cn和www.xbrl-cn.org网址,供下载)。财经报告、主要业绩快报表相月素优先不加前缀。成分名称长度应十分的少于256个字符。成分名称对用户不可知,仅用于开始展览标明,不发布实际专门的职业含义。叁.元素标志:用id唯1标志和永久成分,其取名规则为:子模块标志符_要素名称,在链接库中应用该标志来定位成分(子模块标志符见附属类小部件三)。四.数据类型:本标准使用xbrl2.壹正经中定义的数据类型,具体如下:stringitemtype:字符串类型;dateitemtype:日期类型;monetaryitemtype:货币类型;sharesitemtype:份额类型;integeritemtype:整数项目;decimalitemtype:小数类型。伍.成分档期的顺序关系:本标准应用xbrl二.1业钦点义的abstract属性成分和tuple成分表示等级次序关系。当成分abstract属性值为“true”时,该因素是与其余因素有档次关系的上层元素,且该因素不可能被赋予具体的数值,由此,不在实例文档中冒出。示例:资金财产负债表成分等级次序关系,为区别成分的上下层关系,资金财产负债表及花费部分、负债部分、全数者权益部分概念为abstract,表中切实品种如银行积贮、长期借款、实收资本等概念为monetraryitemtype。tuple成分是与别的因素有档期的顺序关系的上层成分,可在实例文书档案中冒出。示例:报告期末股票回购融通资金情状成分档期的顺序关系:在采取abstract属性成分时,其档期的顺序关系中下层成分abstract属性为“false”时,下层成分可独自用于实例中;在行使tuple成分时,其发挥的层系关系应完好无损用于实例中。在本标准实际选取中,对于表中各队内容明确的情形,一般选拔abstract属性成分实行设计。对于表中每一种内容不确定的事态,一般选用tuple成分进行规划,可随心所欲填列。肆、应用证明本专门的学问作为本领文书档案与资金音讯揭露xbrl相关模板一齐组成完整的资本信息表露xbrl的技艺要件,某1类具人体模型板(如非货币市镇基金季报模板)中标明的成分为标引规范成分的子集。基于本规范最直接的应用一般为实例文书档案的扭转和表达。(一)实例文书档案的转移实例文书档案基于本职业、消息揭露xbrl模板,并依照实际填报内容改造,如以下两图所示:实例文书档案具体变化进程如下:一.基于模板中待填项标号查找成分清单中对应记录(成分清单相同的时间公布于wgp.csrc.gov.cn和www.xbrl-cn.org网址,供下载)。如上海图书馆步骤一,待填项“基金简称”标号为“001一”,据此查找到成分清单表中序号为“0011”的记录。二.根据记录获取元素的主干音信,同一时间依据记录中命名空间在taxonomy中查找到该因素,获得全套的完好新闻(包罗格局定义文件中该因素的定义音信,以及链接库文件中该因素的附加音信)。如上海教室步骤二,根据“基金简称”记录获得成分属性等消息,同时依赖其取名空间标记“cfid-fgi”在taxonomy中查找到该因素,在cfid-fgi-二〇〇五-0九-01.xsd文件中找到“基金简称”的有关定义务消防队息,在链接库文件中获得其标签、参考、突显等音讯。三.依照模板及上述双手续获取的因素消息制作费用消息透露报送软件,软件依照费用新闻揭露xbrl相关模板鲜明报送的源委和格式,根据获得的因素消息显明生成实例文书档案时的管理格局。如上海体育场面步骤3,软件在显明位置留空供使用者填报具体“基金简称”,同有的时候间依赖taxonomy中有关定义,软件需内嵌对该因素数据类型、上下层关系等的管理情势。四.遵照文告内容填报数据,布告内容仅发布要文告的真相,并不一定来自纸质或word、pdf等格式通知(现在有一点都不小可能率基于实例文书档案生成任何格式文告)。如上海体育场面步骤四,如实在软件中填报基金简称。伍.由报送软件生成实例文书档案,由于已填写实际多少,并且软件中已松开相关管理方式,就可以生成对应文书档案。如上海体育地方步骤5,生成的实例文书档案中即已包括具体的“基金简称”消息。(2)实例文书档案的校验生成的实例文书档案需通过本专门的职业开始展览认证(即schema验证)。下图描述了证实的中坚格局:生成的实例文书档案应满意以下表明规则:壹.实例文书档案中出现的各类元素应在该方式定义文件(xsd)中定义,可能在该方式定义文件引用的别的方式定义文件中被定义。二.实例文书档案中出现的每一个成分,其种类应与模式定义文件中定义该因素时钦点的要素类型一致。三.实例文书档案应满意链接库定义的每一样规则(链接库定义的各个规则未被含有在schema验证中,当应用程序从实例文书档案的壹类别成分中提抽出多少并加以利用时,链接库将为应用程序提供那些数量里面包车型客车种种关系)。(三)实例文书档案有关规范一.格式须要实例文书档案只含有数据消息,不带有诸如字体、字号、颜色等别的格式音讯,不含有使用纸质或显示器等任何展现消息。分歧的用户可依照自身的内需将实例文书档案突显成所需的体裁。别的,文书档案内部数据可按专断顺序排列,不必按本标准表达的层系或出示关连串示,以界别于按章节等树形结构协会的历史观公告。二.文书档案命名文书档案的命名应持有唯一性,易于辨识、存款和储蓄与寻觅。规则如下:国别代码_音信揭露职责人代码_资金财产代码_财政局有关印发原油和石脑油行当扩大分类规范的打招呼,股票投资基金音讯透露XB中华VL标引规范。基金通知音信分类编码_公告编号.xml当中:国别代码:选拔基金管理人注册地址的国别代码,本规范中为“cn”。消息表露职务人代码:唯1差别音信表露职务人的代码,采取置于小编会网址(www.csrc.gov.cn)上关于音讯表露职责人的陆个人代码。基金代码:采取置于作者会网站(www.csrc.gov.cn)上的老本代码。基金布告音信分类编码:接纳基金布告信息分类编码中的小类编码(见附属类小部件四)。文告编号:各颁发器重应按“年度+流水号”的不二秘诀对基金音信揭露布告文书档案编码,以唯一识别前一季度度对外揭露的兼具布告。比方:某基金公布编号为“二〇〇9000三”的文告,阐明该通知是基金二零零六年度对外透露的第3份公告,编码为五人。示例:某基金管理公司揭穿的某基金200柒年年度报告,假诺是该资金2010年透露的第3份布告,则实例文书档案命名字为:cn_xxxxxxxxx_xxxxxx_fb010010_二〇〇玖000三.xml,当中“x”代表切实数字。3.实例文书档案结构实例文书档案由布告头、公告体组成。公告头由资金财产布告中关键音讯抽象、归纳而变成,首要涵盖对实例文书档案自己的认证音讯。公告体是实例文书档案的关键性部分,包涵具体的表露音信。下图为实例文书档案的构造:布告头一般包罗通知标记、消息表露职责人代码、基金名称、基金代码、基金公告新闻分类编码、布告标题、公告发表日期,在那之中:公告标记:能唯1识别基金公告的编码,采纳实例文书档案的命名。基金文告音信分类编码:应选用基金公告新闻分类编码中的小类编码,贰个资本公告对应多少个小类的,应以下划线分隔列出具备的小类编码。文告标题:公告自己的名号,文告名称应依照现成的音信揭露法规,并由新闻透露任务人定义。布告发布日期:应为基金通告正式公布的日期(如,见报日期);公告体应依照笔者会揭橥的资本音信揭露内容与格式准则、编报规则和相关模板进行编辑。四.实例文书档案中的上下文成分和单位元素实例文书档案中的许多要素实例都存有自然的日子、所属资金等背景脾气,那个特色通过实例文书档案中的一密密麻麻上下文成分(context)予以描述。时间点类型和岁月段类型数据,其时间档案的次序标志符分别为instant和duration,所属资金代码在context成分中的entity成分中定义。1个context成分可同一时候与三个要素实例相关联,三个要素实例仅涉及二个context元素。举例,某“合计”成分可经过涉及分化context成分分别表明年终值与年末值。tuple类型成分不与别的上下文成分相关联。上下文成分的命名应按以下规则命名:c_岁月档案的次序标记符_时刻示例:在xxxx基金200七年年度报告中,时间段值上下文成分命名:本期是c_duration_二〇〇五010一-二零零五123一,下1期则是c_duration_二〇〇五0十一-二零零七1231,时间点值期初为c_instant_20070101,期末为c_instant_二〇〇六123壹,去年期初为c_instant_20050十1,2018年中期为c_instant_二零零五123一。货币类型、份额类型、整数类型、小数类型元素应透过unitref属性关联到1个一定的unit成分,在那之中定义成分的货币类型、货币单位、份额单位等新闻。三个unit成分可同期与四个要素实例相关联。5、版本调节本标准由小编会公布并维护,版本将尽心有限帮助安澜,以利社会采用。版本的晋级以是不是向下包容为正式,其决断依附为新版taxonomy能够校验原实例文书档案。对于taxonomy平日的、细微的翻新,则向来退换后发布,不升官版本。如更新内容较多,确需升级版本,则基于如下规则实行:原taxonomy仍保存,保险原实例文书档案可用性,新taxonomy开垦新命名空间,以新公布日期更新原命名空间中国和日本期标识,全体文件命名中提到日期标识的均选取新版日期。现在,作者会将六续发表基金各种音信披露xbrl模板,届时,本标上将拓展持续性的换代。附属类小部件:1.子模块格局定义及链接库文件名称贰.子模块命名空间三.子模块标记符4.公告信息分类编码附件一:子模块方式定义及链接库文件名称子模块
形式定义文件名称 链接库类型 链接库名称全局通用文书档案cfid-gcd-贰零零七-0九-0一.xsd 标签链接库 cfid-gcd-2005-0九-0一-label.xml
参照他事他说加以调查链接库 cfid-gcd-二〇〇五-0玖-0壹-reference.xml 表示链接库
cfid-gcd-2007-0玖-0一-presentation.xml 计算链接库
cfid-gcd-二零零七-09-0一-calculation.xml 定义链接库
cfid-gcd-二零零七-0九-0一-definition.xml基本音讯 cfid-fgi-2006-09-0一.xsd
标签链接库 cfid-fgi-2007-09-01-label.xml 参谋链接库
cfid-fgi-贰零零柒-0九-0一-reference.xml 表示链接库
cfid-fgi-2006-0玖-01-presentation.xml 总括链接库
cfid-fgi-二〇〇五-0玖-0一-calculation.xml 定义链接库
cfid-fgi-二零零六-0玖-0一-definition.xml处理报告 cfid-mr-二〇〇七-0玖-0一.xsd
标签链接库 cfid-mr-二〇〇七-09-01-label.xml 仿照效法链接库
cfid-mr-2007-0玖-01-reference.xml 表示链接库
cfid-mr-二〇〇七-09-01-presentation.xml 计算链接库
cfid-mr-二零零五-0九-0壹-calculation.xml 定义链接库
cfid-mr-二〇〇六-0九-0①-definition.xml重大事件 cfid-ie-二零零六-09-0一.xsd
标签链接库 cfid-ie-二〇〇五-0九-0一-label.xml 参考链接库
cfid-ie-二〇〇七-0玖-01-reference.xml 表示链接库
cfid-ie-二零零七-0九-0壹-presentation.xml 总计链接库
cfid-ie-二零零七-0玖-0一-calculation.xml 定义链接库
cfid-ie-二零零五-0九-0壹-definition.xml审计报告 cfid-ar-二〇〇五-0玖-0一.xsd
标签链接库 cfid-ar-二〇〇七-0玖-01-label.xml 参考链接库
cfid-ar-二零零五-0玖-01-reference.xml 表示链接库
cfid-ar-二〇〇六-0玖-0一-presentation.xml 总结链接库
cfid-ar-二〇〇七-0九-0一-calculation.xml 定义链接库
cfid-ar-二零零六-0玖-0一-definition.xml财务音讯 cfid-pt-二零零七-0九-0一.xsd
标签链接库 cfid-pt-2006-09-0壹-label.xml 参照他事他说加以侦查链接库
cfid-pt-二〇〇五-0九-0一-reference.xml 表示链接库
cfid-pt-二〇〇七-0玖-0一-presentation.xml 总括链接库
cfid-pt-二〇〇五-0九-01-calculation.xml 定义链接库
cfid-pt-二零零六-0玖-0一-definition.xml附属类小部件二:子模块命名空间子模块
命名空间全局通用文书档案

子模块英文缩写 标记符 备注全局通用文书档案 gcd cfid-gcd
globalcommondocument基本消息 fgi cfid-fgi
fundgeneralintroduction管理报告 mr cfid-mr managementreport重大事件 ie
cfid-ie importantevents审计报告 ar cfid-ar accountantsreport财务音信 pt
cfid-pt primaryterms禁锢财务音讯 rt cfid-rt
regulatoryterms附属类小部件4:公告新闻分类编码编码 名称大类 中类 小类 fa    
基金募集新闻表露 fa0拾 基金招募表明书 fa0⑩0拾 基金招募表达书 fa0十020
基金招募表明书摘要 fa010030 更新的招兵买马表达书 fa010040
更新的招生表达书摘要 fa020   基金合同 fa0200十 基金合同 fa020030
基金合同摘要 fa030 基金托管协议 fa030010 基金托管协议 fa040
基金份额贩售文告 fa040010 基金份额出售通知 fa050 基金合同生效公告fa0500十 基金合同生效通知fb     基金运作消息透露  fb0十  
基金年度报告    fb0十010 基金年度报告正文    fb0拾020
基金年度报告摘要  fb020   基金四个月度报告    fb0200十基金三个月度报告正文    fb0二〇〇三0 基金三个月度报告摘要  fb030 基金季度报告
fb030010 基金第一季度报告 fb030020 基金第二季度报告 fb030030
基金第1季度报告 fb030040 基金第陆季度报告  fb040 基金净值公告 fb040010基金净值通知  fb050 上市交易公告书 fb050010 上市交易布告书

各地、自治区、直辖市、安插单列市财厅(局),江西生产建设兵团财务局:

文  号:财会[2013]www.3522.vip ,11号

  

  为了保障集团会计准则通用分类标准(以下简称通用分类规范)获得1致的贯彻施行,财政总局于201一年2月表露了《公司会计准则通用分类规范编报规则》(以下简称编报规则),并于201壹年和二零一二年集体实施。为了适应通用分类规范天然气和石脑油行业扩大分类标准、银行当扩大分类标准的试行供给,结合通用分类规范实践公司的反馈意见,小编部对编报规则举办了修订,经征求意见后变成了修订后的编报规则,现印发实行。

发表日期:2013-5-29

  天然气和煤油行当扩张分类标准(以下简称原油行当扩大分类标准)基于公司会计准则通用分类标准(以下简称通用分类规范)制定,是通用分类标准的组成都部队分,以后将随通用分类标准的互补修订举行改换和爱惜。原油行当增添分类标准在满意公司会计准则关于业绩快报的揭发供给前提下,吸取和借鉴了原油和天然气行当集团的共性财务数据透露实际事务,反映了石脑油和柴油行业工作天性。依照公司会计准则编写制定财务报表的汽油和重油行业公司,在编辑xbrl(可扩充商业报告语言)格式的财务数据实例文档时应当利用重油行业扩丰盛类标准。石油行业扩展分类标准的具体实行供给由笔者部另发。

  20一三年施行通用分类标准的兼具实施单位,应该依照本版编报规则的渴求编写制定和报送本单位2011年度XBPRADOL格式财经报告。

实行日期:2013-5-29

  

  各相关单位在通用分类标准实行中有啥难题,请立即反馈作者部。

各地、自治区、直辖市、安顿单列市财厅(局),云南生产建设兵团财务局:

  天然气行当扩大分类标准的命名空间为
http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/2011-11-30/cas/ogi,电子文本包请登陆财政总局网址(www.mof.gov.cn),从“会计司”子栏目下载,或登陆xbrl中华夏族民共和国地区团组织网址(www.xbrl-cn.org)下载。

  联 系 人: 财政总部出纳员司准则壹处 冷冰 赵金光

为了保证集团会计准则通用分类规范(以下简称通用分类规范)获得平等的贯彻施行,财政部门于201一年一月发表了《集团会计准则通用分类标准编报规则》(以下简称编报规则),并于201一年和2011年集团实施。为了适应通用分类标准原油和原油行当扩大分类规范、银行当扩大分类标准的推行供给,结合通用分类规范实施集团的反映意见,笔者部对编报规则举行了修订,经征求意见后变成了修订后的编报规则,现印发施行。

  

  联系电话: 010-6855301陆  6855327伍

20一三年试行通用分类规范的有所施行单位,应该依据本版编报规则的渴求编写制定和报送本单位二零一三年度XB大切诺基L格式财务指标。

  联 系 人: 财政总部出纳员司准则一处 冷冰 赵金光

  传    真: 010-68552534

各相关单位在通用分类标准施行中有啥难题,请马上反映小编部。

  联系电话: 010-68553016 68553275

  通信地址: Hong Kong市西盐田区3里西藏3巷3号  100820

联 系 人: 财政局出纳员司准则一处 冷冰 赵金光

  传真: 010-68552534

  电子邮箱:  zhaojinguang@mof.gov.cn

联系电话: 0十-68553016 68553275

  通信地址: 东京市西海珠区三里四川3巷三号 拾0820

  附属类小部件:集团会计准则通用分类规范编报规则

传 真: 010-68552534

  电子邮箱: lengbing@mof.gov.cn

                                             财政部

通信地址: 东京市西南雄市3里河北三巷3号 十0820

  zhaojinguang@mof.gov.cn

                                            2013年5月29日

电子邮箱: zhaojinguang@mof.gov.cn

  

 

附属类小部件:集团会计准则通用分类标准编报规则

  附属类小部件:一.重油和石脑油行当扩大分类标准指南

附件下载: 公司会计准则通用分类标准报送规则.pdf

财政部

  

2013年5月29日

  2.石油和石脑油行当扩充裕类标准成分清单(略)

附属类小部件:集团会计准则通用分类标准报送规则.pdf

  

   财政部

  

  二○壹一年清祀6日

  

  附件1:

   原油和煤油行当扩丰盛类标准指南

  

  原油和原油行当扩展分类规范(以下简称原油行当扩大分类标准),是在通用分类规范的基础上,依据原油行当财务报表实际事务中的共性做法增加而成,现在将随通用分类标准的补充修订进行改造和保安。原油行当扩张分类标准适用于国民经济行当分类(
gbit
475四-201一) “b0柒重油和天然气开荒业”、 “c25一精炼原油产品创立”、“c二陆化学原料及化学制品创造业”和“c2八化学纤维创建业”中实行集团会计准则的商城。

  本指南作为重油行当扩大分类标准的表达性文件,意在帮忙有关原油行当公司中具有一定xbrl知识的使用者了然原油行当扩展分类标准的架构及内容,开垦公司扩大分类标准,编制和报送符合集团会计准则、通用分类标准和天然气行业扩大分类标准的xbrl格式财务数据(实例文书档案)。

  1、原油行当扩大分类标准与通用分类规范的涉及

  作为通用分类标准的本行增加分类标准,石油行当扩足够类规范的架构与通用分类规范同样,在逻辑设计和物理构造五个规模与通用分类规范使用了基本同样的主意。在逻辑设计上,原油行当扩展分类标准根据通用分类规范的建模方法,将天然气行当集团的财务报表共性实际事务映射到xbrl语言上;在情理结构上,柴油行当扩丰硕类标准各文件和文件夹的层级设计和集体工作办公室法与通用分类标准基本同样。

  原油行当扩展分类标准引用了通用分类标准基本格局文件,对于在通用分类标准中已定义、与天然气公司财务报告共性实际事务中的含义一致的财报概念,石油行当扩张分类标准使用直接引用的法子。对于使用者来讲,应当首先熟习原油行当增添分类标准的大意构造;在张开扩张时,应调控通用分类标准的逻辑设计并与之保持壹致。

  在内容上,与通用分类标准类似,石油行当扩充分类规范包含财经报告和附注等财务数据组成要素,涵盖了天然气行当企业余大学规模选用的财报列示和揭露事项。

  在结合上,原油行业扩张分类标准与通用分类规范略有分裂。个中,宗旨形式文件中只蕴含石油行当扩大分类标准所扩展的全部成分;链接库包蕴列报链接库、计算链接库、定义链接库、标签链接库(包蕴粤语和英文标签),未利用参考链接库和公式链接库;入口文件暂设在重油行业扩张分类规范文件夹中,未来将要通用分类规范修订时,由通用分类规范联合定义。

  二、原油行当扩展分类标准的逻辑设计

  (一)元素

  原油行当扩张分类标准中的成分是根据公司会计准则的渴求,依据《可扩张商业报告语言(xbrl)本事专门的学业第二部分:基础》(
gbit
25500.1-20拾)、 《可扩展商业报告语言(xbrl)本事专门的学问第一有的:维度》 (
gbit 25500.二-20十)、 《可增加商业报告语言(
xbrl)技巧职业第贰片段:公式》 (gbit
25500.三-2010)和《可扩展商业报告语言(
xbrl) 能力专门的工作第4有些:版本》 (gbit25500.4-20十)连串国标,基于公司会计准则通用分类标准,从柴油行当集团财经报告共性实际事务中领到适用于原油行业的xbrl报告的财务报表概念。本版原油行当扩足够类标准中的元素总量为拾九十一个,引用通用分类标准元素6肆二个,扩大元素44五个。
除未利用share item
type数据类型外,原油行当扩张分类规范的成分类型、成分属性、使用的重大虚成分和要素标签及后缀规则均与通用分类标准同样。

  (2)扩展链接剧中人物( elr)

  原油行业扩展分类标准的恢宏链接剧中人物(
elr)建立模型规则与通用分类标准保持一致,elr统1能源标志符(uri)的定义遵守通用分类典型的概念方式,并反映了石脑油行当增加分类标准的具体供给,其格局:

  http://xbrl.mof.gov.cn/role/cas/ogi_20 1 1-1 1-3 0_role-{编码)

  在那之中,ogi为石脑油和柴油行当的英文缩写;{编码)为陆位数字,接纳与通用分类标准1致的编码格局,即第四位为一、二、叁、4、5、柒、八,分别代表一般新闻、资金财产负债表、收益表、现金流量表、股东权益变动表、年金、附注,第四个人陆供公司扩展新扩大的扩大链接剧中人物编码第一人使用;2、4位为有关公司会计准则号;肆、七人跳码编号;陆位为o或5,o表示合并报表,5象征个别报表。

  3、原油行当扩充足类规范的大意结构

  原油行业扩足够类标准是对通用分类标准的增加补充,因而在文件组织情势上与通用分类规范略有不相同。

  (一)天然气行业扩大分类规范的公文夹和文书结构

  石油行业扩大分类标准的文书夹和文书结构如图一所示(双线框表示文件夹,单线框表示文件),全部文件被安置1个根文件夹内。根文件夹以分类标准日朔命名,分类规范日期是指距该版本成品油行当扩展分类标准揭橥日多年来的月末日期。

  图壹石脑油行当扩展分类标准的公文夹和文书结构(略)

  柴油行当扩大分类标准文件夹和文书结构及其内容的印证如下:

  (
壹)根目录是重油行业扩充足类规范文件的根文件夹,以分类标准日期命名。本版原油行当扩大分类标准日期为201
一年壹 16月二十七日。

  (2)
ifrs_yyyymmdd是存放通用分类标准平昔引用的国际财报准则分类标准文件的公文夹。

  (3)
ifrs-cor_yyyy-mm-dd.xsd是国际财务报表准则分类典型文件中定义国际财务报表准则成分的中央形式文件,供通用分类标准引用,原油行当扩大分类标准不直接引用国际财务指标准则分类标准的大旨方式文件。

  (4) cas_yyyymmdd是存放公司会计准则通用分类标准基本方式文件的文件夹。

  (5)
cas-core_yyyy-mm-dd.xsd是通用分类标准中定义通用分类标准成分的焦点方式文件,原油行业增添分类标准引用的通用分类标准成分存放在该文件中。

  (6) ogi_yyyymmdd是存放在原油行当扩充裕类标准文件的文本夹。

  (7) cas_ogi_core
_yyyy-mm-dd.xsd是原油行当扩充分类规范的中坚格局文件,44多少个扩张成分都存放在该公文中;

  (8)
cas_ogi_entry_point_yyyy-mm-dd.xsd是原油行当扩充足类规范定义的正规入口形式文件。原油行业扩充分类规范入口文件暂设在此岗位,随着通用分类标准各行当扩展分类标准的建设和完善,将要通用分类标准修订时择机纳入通用分类规范;

  (玖)
ogi是存放在原油行当财经报告透露事项的文本夹,展现了原油行当扩大分类规范的表征:

  ①rol_cas_ogi_yyyy-mm-dd.xsd定义了重油行当财经报告每种透露部分的扩大链接角色;

  ②(prelcalldef)
_cas_ogi_yyyy-mm-dd.xml分别表示种种财务报表主表、附注的列撮、总结和定义链接库的公文:

  ③gla_cas_ogi_yyyy-mm-dd-
(cnlen).xml是扩张链接剧中人物汉语或英文名称的通用标签链接库;

  (
十)labels是标签链接库文件夹:lab_cas_ogi-cn-yyry-mm-dd.xml是中文标签链接库文件;lab_cas_ogi-en_yyyy-mm-dd.xml是英文标签链接库文件。

  (二)相对路径和相对路线

  为方便使用者定位汽油行业扩大分类规范中的格局文件和链接库等公事,与通用分类标准类似,石油行当扩足够类规范应用了相对路线和相对路线三种长久情势。石油行业扩大分类规范对通用分类标准基本形式文件以及xbrl规范数据类型的引用,选取绝对路线引用;石油行业扩丰裕类规范内部各部分之间的引用,采纳相对路线。

  相对路线的情势如下:“统一能源标记符(uri)+被引述的文件路线”。举例,要稳定通用分类标准基本格局文件cas-core-
20⑩-0九-30.xsd,其路线为:

  http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/2010-09-3 0/cas_core_2010-09-3
0.xsd

  相对路径以汽油行当增加分类标准基本方式文件所在目录为当前目录。举例,采纳绝对路线定位石油行业扩大分类典型中文标签链接库文件lab_cas_pis-cn_201一-09-30.xml,其路线为:

  label\lab_cas_pis-cn_2011-09-3 0.xml。

  (叁)命名空间

  为便于使用者辨认特定版本石脑油行当扩大分类标准所定义的成分、类型和事关,原油行当扩丰盛类规范中含有了命名空间。命名空间利用含分类规范日期的集独能源标记符;作为通用分类标准的强大,石脑油行当扩大俞类规范也还要选用了通用分类标准的命名空间;因为通用分类规范引用了国际财经报告分类标准,所以还包涵了国际财经报告分类标准的命名空间。重油行当扩丰盛类标准使用的命名空间表明见表一。

取名空间前缀
命名空间统一能源标记符
利用验证
ogi
http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/yyyy-mm-dd/cas/og
柴油行当增添分类规范的命名空间(当中yyyy-mm-dd表示重油行当扩丰裕类规范日期)
cas
http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/yyyy-mm-dd/cas
通用分类标准的命名空间(在那之中yyyy-mm-dd表示通用分类标准日期)
ifrs
http://xbrl.iasb.org/taxonomy/yy yy-mm-dd/ifrs
国际财务数据分类规范的命名空间(在那之中yyyy-mm-dd代表国际财务指规范则分类规范日期)

  表一命名空间前缀和统一财富标记符

  (4)大旨情势文件

  重油行业扩大分类标准中的扩大成分都在方式文件cas_ogi_core_yyyy-mm-dd.xsd中定义,该文件称为原油行当扩张分类规范的主导情势文件。其它,石油行当扩大分类标准还一贯引用了通用分类规范二〇〇八版的中坚情势文件cas-core-
20十-0九-30.xsd。

  (五)链接库

  由于集团会计准则的装有表露供给都已在通用分类规范中定义,原油行当扩大分类栎准不再设置参谋链接库。其余,公式链接库作为1项新技艺,将待其在通用分类标准试行获得丰盛经历后再引入行当增添分类标准。

  除了仿照效法链接库和公式链接库外,原油行业扩展分类标准使用了通用分类标准中用到的任何四种链接库:列报链接库(presentationlinkbase)、定义链接库(definition
linkbase)、总结链接库( calculation linkbase)、标签链接库(label
linkbase)。各个链接库的运用方式与通用分类规范壹致,当中列报、总括和定义链接库依据原油行当财务报表共性实际事务举行建立模型。