www.3522.vip:证券投资基金信息披露XBRL标引规范,关于印发

 

发文单位:财政部

宣告单位: 财政部
发表文号: 财务和会计[2011]22号
  国务院有关部委、有关直属机构,各地、自治区、直辖市、布置单列市财厅(局),西藏生产建设兵团财务局,会计新闻化委员会委员:

发表单位: 中国证券监督管理委员会 发表文号:
中国证券监督管理委员会通知35号-《证券投资基金新闻透露xbrl标引规范(taxonomy)》简介中国证券监督管理委员会公告〔2010〕35号为进一步提升证券投资基金(以下简称基金)消息表露品质,推进资本音信揭露xbrl(extensiblebusinessreportinglanguage,可增加商业报告语言)应用工作,笔者会协会编辑撰写了《证券投资基金音信表露xbrl标引规范(taxonomy)》(以下简称本专业),现予发表(技术文书档案登载于wgp.csrc.gov.cn和www.xbrl-cn.org网站上),自宣布之日起履行。本标上将基于陆续宣布的费用音讯表露xbrl模板进行部分调整,届时,网站上的技术文书档案将通过自动更新的法子发表,不再另行通知。为方便领会和操作,请参见附属类小部件关于本专业的简介。二○○八年1月二日附件:《证券投资基金音信表露xbrl标引规范(taxonomy)》简介① 、xbrl技术框架介绍xbrl技术框架主要由技术专业(specification)、标引规范(taxonomy)和实例文书档案(instantdocument)组成。在那之中,技术标准是由xbrl国际协会(www.xbrl.org)定义的、全世界各国在利用xbrl的历程中都必须比照的基本语法规则和劳作轨道。近来周边运用的是新型版本xbrl2.1标准。标引规范(taxonomy),指各国在动用xbrl技术专业时,根据笔者国的会计准则或行业应用,定义的适用于本地方或本行业的词汇表,它是转变实例文书档案的主要,也是某一行业进行xbrl工作的根底。标引规范由方式文件(schema)和八个链接库(linkbase)组成。方式文件定义了有着相关因素、属性和精炼关联,链接库定义了扩张关系,例如计算、体现、外语标签和引用法律等。实例文书档案(instantdocument),指可由援助xbrl技术的微处理器软件依据有关的标引规范生成的告诉文本,例如集团的财务报表。由此,与普通文本文书档案相比较,实例文书档案的重要性数据已被标引了微机软件能够辨其他标签。贰 、制定指标及适用范围《证券投资基金音讯透露xbrl标引规范(taxonomy)》(以下简称本专业)即基于证券投资基金(以下简称基金)音信揭露法律法规,以及xbrl国际团队有关技能专业,制定的资本音信透露xbrl应用方面包车型地铁正式。本专业是基金新闻透露法律法规与xbrl技术专业紧凑结合的产物。通过xbrl技术手段,可完成本钱音讯的数据化、结构化和规范化,能增进资本音讯变化、交流、应用的频率,控制不是风险,有利于基金消息表露职责人、软禁单位、中介服务机关和终点用户等各方共享基金音信,进一步升级行业标准运营的水平,并将百战百胜促进资金消息揭穿和血脉相通新闻服务规范、有序地前进,为基金音信的公然透明提供示范。本标准适用于财力管理集团、基金托管银行等新闻表露职分人达成消息透露职责,也适用于禁锢单位、研析机构、会计师事务所、投资人以及音信服务公司、传播媒体等依托xbrl技术拓展资金财产透露新闻的传播、分析和再加工等。除公开揭露的开销新闻外,本专业还预留了软禁信息接口,以作扩展。本专业不关乎诸如加密、数据完整性等安全体制。③ 、技术内容本专业通过梳理、归并和提取资金音讯揭露文件的为主音信单元,生成成分,并对各要素的中央本性、互相关系进行规格化描述。(一)连串架构(taxonomyframework)本专业是一多元互动关联的子模块通过相互引用而形成的一个有机全体。本专业依照财力音信揭露文件各项内容在含义上的内在联系,将讲述同类音信的要素组织在一齐,形成梯次绝对独立的子模块。本专业的框架结构图如下:本标准架构含财务音讯和非财务新闻两大类,个中国和欧洲财务音讯类富含全局通用文书档案、基本音讯、管理报告、重庆大学事件、审计报告等子模块。各子模块描述的要害音讯如下:全局通用文书档案:布告名称、送出日期、首要提示、释义、备查文件新闻等。基本消息:基金简介,如:基金名称、基金简称、基金运作格局、基金代码等资本基本景况;基金相关单位音讯,如:基金管理人音信、基金托管人消息、基金份额发售机构音讯、会计师事务所音讯等;基金投资轮廓,如:基金投资对象、投资政策、投资限制等。管理报告:基金管理人报告;基金托管人报告等。重庆大学事件:基金的重庆大学事件等。审计报告:基金审计报告等。财务音讯:首要财务指标、基金净值表现及收益分配情况;资金财产负债表、利润表、全数者权益(基金净值)变动表、会计报表附注;投资组合报告、投资组合报告附注等。拘押音讯类:近日为空,以后将增添为音信表露任务人向监禁机构报送的非公开的囚禁音讯。(二)技术文件组费用标准包括两类技术文件:情势定义文件(*.xsd)和链接库文件(*.xml)。形式定义文件即遵从xbrl2.1行业内部的xml形式定义文件(xmlschemadefinition),定义标引规范有效来描述新闻的因素。链接库文件通过表明成分之间的涉嫌依然成分自己意义等,提供附加音讯。2个标引规范子模块应由三个方式定义文件和七个链接库文件构成。本专业是由各形式定义文件和链接库文件相互引用形成有机全部。本专业以技能文件的样式,置于内定的互连网网址上(技术文书档案在wgp.csrc.gov.cn或www.xbrl-cn.org,命名空间的网址是www.xbrl-cn.org),供开发软件或分析实例文书档案时下载使用。本专业中定义了以下链接库文件(*.xml):标签链接库文件(labellinkbase):为情势定义文件中涵盖的元素定义特性化的标签,以便展现时使用。参考链接库文件(referencelinkbase):为情势定义文件中带有的成分提供参考音信,如:成分来源。表示链接库文件(presentationlinkbase):描述方式定义文件中包罗的要素的变现顺序,常常那种表现顺序和定义链接库文件中描述的层次结构关系近乎甚至同一。总括链接库文件(calculationlinkbase):描述格局定义文件中涵盖的要素之间的乘除关系,本标上校勾稽关系定义放在总计链接库中。定义链接库文件(definitionlinkbase):描述格局定义文件中含有的要素之间的层次结构关系。各子模块包涵的形式定义文件和链接库文件见附属类小部件1。(三)其他重庆大学技术因素1.命名空间:本专业在www.xbrl-cn.org网站存放全部技巧文书档案(包含dts),以其域名作为着力命名空间(本专业各模块命名空间见附属类小部件2)。实例文书档案用户可通过网络接纳本专业,同时经过命名空间的割裂机制消除成分名称龃龉难点。2.元素命名:成分以粤语拼音命名,名称中各种字的拼音首字母大写。成分命名保持唯一性,若拼音重复,则猛增成分名称以前拉长其父节点表名缩写作为前缀(即各类字的拼音首字母,父节点表名缩写置于wgp.csrc.gov.cn和www.xbrl-cn.org网站,供下载)。财务报表、首要财务目标表中成分优先不加前缀。成分名称长度应不多于2伍十四个字符。成分名称对用户不可知,仅用于开始展览标注,不表达实际工作含义。3.成分标识:用id唯一标识和固化成分,其取名规则为:子模块标识符_要素名称,在链接库中央银行使该标识来定位成分(子模块标识符见附属类小部件3)。4.数据类型:本标准使用xbrl2.1专业中定义的数据类型,具体如下:stringitemtype:字符串类型;dateitemtype:日期类型;monetaryitemtype:货币类型;sharesitemtype:份额类型;integeritemtype:整数品类;decimalitemtype:小数类型。5.成分层次关系:本专业行使xbrl2.1正经定义的abstract属性成分和tuple成分表示层次关系。当元素abstract属性值为“true”时,该因素是与别的因素有层次关系的上层成分,且该因素不可能被予以具体的数值,由此,不在实例文书档案中出现。示例:资金财产负债表成分层次关系,为差别成分的上下层关系,资金财产负债表及开支部分、负债部分、全数者权益部分概念为abstract,表中具体品种如银行存款、短时间借款、实收资本等概念为monetraryitemtype。tuple成分是与此外因素有层次关系的上层成分,可在实例文书档案中出现。示例:报告期末债券回购融通资金境况成分层次关系:在使用abstract属性成分时,其层次关系中下层成分abstract属性为“false”时,下层元素可独立用于实例中;在利用tuple成分时,其发挥的层系关系应总体用于实例中。在本标准实际运用中,对于表中各项内容明确的图景,一般选取abstract属性成分实行规划。对于表中各队内容不分明的意况,一般选择tuple成分实行设计,可自由填列。④ 、应用注脚本专业作为技术文书档案与股份资本音信表露xbrl相关模板一起构成完整的老本音信揭露xbrl的技艺要件,某一类具人体模型板(如非货币市镇资金季报模板)中标注的成分为标引规范成分的子集。基于本标准最直接的使用一般为实例文书档案的成形和验证。(一)实例文档的变化实例文书档案基于本标准、消息揭露xbrl模板,并依照实际填报内容变更,如以下两图所示:实例文档具体变化进度如下:1.基于模板中待填项标号查找成分清单中对应记录(成分清单同时公布于wgp.csrc.gov.cn和www.xbrl-cn.org网站,供下载)。如上海体育场所步骤1,待填项“基金简称”标号为“0011”,据此查找到成分清单表中序号为“0011”的记录。2.依照记录获取成分的主干消息,同时根据记录中命名空间在taxonomy中查找到该因素,得到全套的总体新闻(包蕴形式定义文件中该因素的定义音讯,以及链接库文件中该因素的附加新闻)。如上海教室步骤2,依据“基金简称”记录得到成分属性等信息,同时依据其命名空间标识“cfid-fgi”在taxonomy中查找到该因素,在cfid-fgi-二〇〇五-09-01.xsd文件中找到“基金简称”的关于定义新闻,在链接库文件中收获其标签、参考、显示等音讯。3.根据模板及上述两步骤获取的成分消息制作开支音信揭破报送软件,软件依照资金消息揭露xbrl相关模板鲜明报送的剧情和格式,遵照取得的要素新闻鲜明生成实例文书档案时的处理方式。如上海教室步骤3,软件在鲜明地方留空供使用者填报具体“基金简称”,同时依照taxonomy中有关定义,软件需内嵌对该因素数据类型、上下层关系等的处理格局。4.遵照公告内容填报数据,布告内容仅发布要通知的实情,并不一定来自纸质或word、pdf等格式通知(今后有恐怕基于实例文书档案生成别的格式布告)。如上海体育场地步骤4,如实在软件中填报基金简称。5.由报送软件生成实例文书档案,由于已填写实际数目,并且软件中已停放相关处理格局,即可生成对应文书档案。如上图步骤5,生成的实例文书档案中即已包蕴具体的“基金简称”新闻。(二)实例文书档案的校验生成的实例文书档案需通过本标准开始展览认证(即schema验证)。下图描述了求证的基本格局:生成的实例文书档案应满意以下表明规则:1.实例文书档案中出现的各种成分应在该情势定义文件(xsd)中定义,只怕在该情势定义文件引用的其余情势定义文件中被定义。2.实例文书档案中出现的各种成分,其种类应与方式定义文件中定义该因素时钦命的因素类型一致。3.实例文书档案应满意链接库定义的各项规则(链接库定义的各个规则未被含有在schema验证中,当应用程序从实例文书档案的一多重成分中提取出多少并加以利用时,链接库将为应用程序提供那个数据里面包车型客车各样涉及)。(三)实例文档有关标准1.格式须要实例文书档案只含有数据音信,不含有诸如字体、字号、颜色等其余格式音讯,不分包使用纸质或显示器等别的显示消息。不一样的用户可根据自身的内需将实例文书档案彰显成所需的体裁。其它,文档内部数据可按专擅顺序排列,不必按本专业表明的层系或出示关类别示,以分别于按章节等树形结构组织的价值观察通信知。2.文档命名文档的命名应享有唯一性,易于辨识、存款和储蓄与追寻。规则如下:国别代码_新闻揭露职分人代码_资金代码_基金公告音信分类编码_公告编号.xml在那之中:国别代码:选拔资金管理人注册地点的国别代码,本专业中为“cn”。消息表露职务人代码:唯一区别音讯揭露任务人的代码,接纳置于小编会网站(www.csrc.gov.cn)上关于新闻表露职责人的三个人代码。基金代码:选用置于笔者会网站(www.csrc.gov.cn)上的老本代码。基金文告新闻分类编码:选用基金公告音讯分类编码中的小类编码(见附属类小部件4)。公告编号:各颁发重点应按“年度+流水号”的方法对资产消息揭露布告文书档案编码,以唯一识别本年度对外公布的有所文告。例如:某基金发表编号为“二零零六0003”的布告,注解该布告是资金财产二零零六年度对外揭露的第1份文告,编码为几人。示例:某基金管理集团透露的某基金2005年年度报告,假诺是该资金二〇〇九年表露的第②份布告,则实例文书档案命名为:cn_xxxxxxxxx_xxxxxx_fb010010_二零零六0003.xml,在那之中“x”代表切实数字。3.实例文书档案结构实例文书档案由文告头、布告体组成。通知头由资金财产通知中至关心器重要消息抽象、回顾而形成,主要涵盖对实例文档自己的认证消息。公告体是实例文书档案的中央部分,包括具体的表露音讯。下图为实例文书档案的组织:公告头一般包罗文告标识、音信透露职分人代码、基金名称、基金代码、基金布告音信分类编码、公告标题、通知宣布日期,在那之中:通告标识:能唯一识别基金通知的编码,采取实例文档的命名。基金通知音信分类编码:应使用基金布告音信分类编码中的小类编码,三个花费公告对应多少个小类的,应以下划线分隔列出全部的小类编码。文告标题:布告自己的称谓,通告名称应坚守现有的音信揭露法规,并由新闻揭示职分人定义。布告发表日期:应为基金文告正式发表的日期(如,见报日期);布告体应依据小编会揭橥的财力消息透露内容与格式准则、编报规则和相关模板进行编辑。4.实例文书档案中的上下文成分和单位成分实例文书档案中的许多成分实例都怀有自然的时日、所属资金等背景天性,那么些特点通超过实际例文书档案中的一密密麻麻上下文成分(context)予以描述。时间点类型和时间段类型数据,其时间档次标识符分别为instant和duration,所属资金代码在context元素中的entity成分中定义。1个context成分可同时与七个因素实例相关联,3个要素实例仅涉及二个context成分。例如,某“合计”成分可因此涉及差异context成分分别表明年底值与年末值。tuple类型成分不与任何上下文成分相关联。上下文成分的命名应按以下规则命名:c_时刻档次标识符_光阴示例:在xxxx基金二〇〇七年年度报告中,时间段值上下文成分命名:本期是c_duration_二〇〇五0101-20051231,上期则是c_duration_20070101-二零零六1231,时间点值期初为c_instant_20070101,期末为c_instant_www.3522.vip:证券投资基金信息披露XBRL标引规范,关于印发。二〇〇六1231,2018年期初为c_instant_二零零七0101,二〇一八年末年为c_instant_二〇〇五1231。货币类型、份额类型、整数类型、小数类型成分应通过unitref属性关联到三个特定的unit成分,个中定义成分的钱币类型、货币单位、份额单位等音信。3个unit成分可同时与四个因素实例相关联。五 、版本控制本标准由我会揭橥并保险,版本将尽心保证安静,以利社会应用。版本的升级以是不是向下包容为正规,其判断依据为新版taxonomy能够校验原实例文档。对于taxonomy日常的、细微的翻新,则一直改动后发表,不升官版本。如更新内容较多,确需升级版本,则基于如下规则举行:原taxonomy仍保存,保险原实例文档可用性,新taxonomy开辟新命名空间,以新颁发日期更新原命名空间中国和东瀛期标记,全体文件命名中提到日期标记的均使用新版日期。今后,作者会将陆续表露基金各种新闻透露xbrl模板,届时,本标少将展开持续性的立异。附件:1.子模块格局定义及链接库文件名称2.子模块命名空间3.子模块标识符4.布告新闻分类编码附件1:子模块形式定义及链接库文件名称子模块
方式定义文件名称 链接库类型 链接库名称全局通用文档cfid-gcd-二零零五-09-01.xsd 标签链接库 cfid-gcd-二零零七-09-01-label.xml
参考链接库 cfid-gcd-二〇〇五-09-01-reference.xml 表示链接库
cfid-gcd-二零零六-09-01-presentation.xml 总括链接库
cfid-gcd-2005-09-01-calculation.xml 定义链接库
cfid-gcd-二零零六-09-01-definition.xml基本新闻 cfid-fgi-二零零五-09-01.xsd
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标签链接库 cfid-mr-二零零六-09-01-label.xml 参考链接库
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cfid-mr-二〇〇七-09-01-presentation.xml 总括链接库
cfid-mr-二零零六-09-01-calculation.xml 定义链接库
cfid-mr-二〇〇六-09-01-definition.xml重庆大学事件 cfid-ie-二零零五-09-01.xsd
标签链接库 cfid-ie-二〇〇七-09-01-label.xml 参考链接库
cfid-ie-二零零七-09-01-reference.xml 表示链接库
cfid-ie-二〇〇六-09-01-presentation.xml 总结链接库
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cfid-ie-2006-09-01-definition.xml审计报告 cfid-ar-二零零六-09-01.xsd
标签链接库 cfid-ar-二零零六-09-01-label.xml 参考链接库
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cfid-ar-2006-09-01-presentation.xml 计算链接库
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cfid-ar-2006-09-01-definition.xml财务消息 cfid-pt-二零零五-09-01.xsd
标签链接库 cfid-pt-二〇〇七-09-01-label.xml 参考链接库
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cfid-pt-二〇〇六-09-01-calculation.xml 定义链接库
cfid-pt-二〇〇六-09-01-definition.xml附属类小部件2:子模块命名空间子模块
命名空间全局通用文书档案

子模块英文缩写 标识符 备注全局通用文书档案 gcd cfid-gcd
globalcommondocument基本新闻 fgi cfid-fgi
fundgeneralintroduction管理报告 mr cfid-mr managementreport重庆大学事件 ie
cfid-ie importantevents审计报告 ar cfid-ar accountantsreport财务音信 pt
cfid-pt primaryterms软禁财务消息 rt cfid-rt
regulatoryterms附属类小部件4:布告新闻分类编码编码 名称大类 中类 小类 fa    
基金募集音信透露 fa010 基金招募表明书 fa010010 基金招募表达书 fa010020
基金招募表明书摘要 fa010030 更新的招生表明书 fa010040
更新的招收表明书摘要 fa020   基金合同 fa0二〇〇四0 基金合同 fa020000
基金合同摘要 fa030 基金托管协议 fa030010 基金托香港管理专业组织议 fa040
基金份额发售公告 fa040010 基金份额发售通告 fa050 基金合同生效通告fa050010 基金合同生效布告fb     基金运维音信揭露  fb010  
基金年度报告    fb010010 基金年度报告正文    fb010020
基金年度报告摘要  fb020   基金四个月度报告    fb020030
基金四个月度报告正文    fb020010 基金7个月度报告摘要  fb030 基金季度报告
fb030010 基金第贰季度报告 fb030020 基金第1季度报告 fb030030
基金第贰季度报告 fb030040 基金第5季度报告  fb040 基金净值通告 fb040010
基金净值布告  fb050 上市交易通知书 fb050010 上市交易布告书

各市、自治区、直辖市、布署单列市财政厅(局),湖南生产建设兵团财务局:

文  号:财会[2013]11号

  

  为了有限辅助集团会计准则通用分类标准(以下简称通用分类标准)获得平等的贯彻实施,财政部于二〇一一年四月揭橥了《公司会计准则通用分类标准编报规则》(以下简称编报规则),并于2012年和二零一一年公司实施。为了适应通用分类标准石油和天然气行业扩大分类标准、银行业扩大分类标准的推行须要,结合通用分类标准进行企业的上报意见,笔者部对编报规则进行了修订,经征求意见后形成了修订后的编报规则,现印发实施。

宣告日期:2013-5-29

  原油和煤油行业扩大分类标准(以下简称石脑油行业增添分类标准)基于集团会计准则通用分类标准(以下简称通用分类标准)制定,是通用分类标准的组成都部队分,未来将随通用分类标准的增加补充修订进行修改和保养。原油行业增添分类标准在满意公司会计准则关于财务报告的表露须求前提下,吸收和借鉴了天然气和重油行业集团的共性财务报告揭露实际事务,反映了柴油和原油行业业务特色。遵照集团会计准则编制财务报告的石油和天然气行业公司,在编排xbrl(可扩展商业报告语言)格式的财务报告实例文书档案时应有使用原油行业扩展分类标准。石油行业扩张分类标准的具体实施必要由我部另发。

  二零一二年执行通用分类标准的具备执行单位,应该遵照本版编报规则的渴求编写制定和报送本单位二〇一二年度XBTiggoL格式财务报告。

执行日期:2013-5-29

  

  各有关单位在通用分类标准执行中有啥难点,请马上报告笔者部。

外地、自治区、直辖市、布署单列市财厅(局),西藏生产建设兵团财务局:

  原油行业增添分类标准的命名空间为
http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/二零一三-11-30/cas/ogi,电子文件包请登录财政部网站(www.mof.gov.cn),从“会计司”子栏目下载,或登录xbrl中中原人民共和国地区集体网站(www.xbrl-cn.org)下载。

  联 系 人: 财政部会计司准则一处 冷冰 赵金光

为了保障公司会计准则通用分类标准(以下简称通用分类标准)获得相同的贯彻实施,财政部于二零一二年三月发表了《集团会计准则通用分类标准编报规则》(以下简称编报规则),并于二〇一三年和二零一二年组织执行。为了适应通用分类标准原油和煤油行业扩大分类标准、银行业扩大分类标准的执行必要,结合通用分类标准执行公司的反映意见,作者部对编报规则举行了修订,经征求意见后形成了修订后的编报规则,现印发实施。

  

  联系电话: 010-68553016  68553275

二零一二年执行通用分类标准的装有执行单位,应该依据本版编报规则的渴求编写制定和报送本单位二〇一二年份XBQX56L格式财务报告。

  联 系 人: 财政部出纳员司准则一处 冷冰 赵金光

  传    真: 010-68552534

各有关单位在通用分类标准实施中有啥难题,请立即举报小编部。

  联系电话: 010-68553016 68553275

  通信地址: 香岛市西云安区三里浙江三巷3号  100820

联 系 人: 财政部出纳员司准则一处 冷冰 赵金光

  传真: 010-68552534

  电子邮箱:  zhaojinguang@mof.gov.cn

联系电话: 010-68553016 68553275

  通讯地址: 新加坡市西大埔县三里福建三巷3号 100820

  附属类小部件:集团会计准则通用分类标准编报规则

传 真: 010-68552534

  电子邮箱: lengbing@mof.gov.cn

                                             财政部

通信地址: 广岛市西惠来县三里黑龙江三巷3号 100820

  zhaojinguang@mof.gov.cn

                                            2013年5月29日

电子邮箱: zhaojinguang@mof.gov.cn

  

 

www.3522.vip,附属类小部件:公司会计准则通用分类标准编报规则

  附属类小部件:1.原油和石脑油行业扩张分类标准指南

附属类小部件下载: 集团会计准则通用分类标准报送规则.pdf

财政部

  

2013年5月29日

  2.天然气和柴油行业扩丰富类标准成分清单(略)

附属类小部件:集团会计准则通用分类标准报送规则.pdf

  

   财政部

  

  二○一一年十一月一日

  

  附件1:

   重油和原油行业扩张分类标准指南

  

  汽油和汽油行业扩足够类标准(以下简称原油行业扩大分类标准),是在通用分类标准的基础上,依据石脑油行业财务报告实际事务中的共性做法扩张而成,以往将随通用分类标准的补给修订进行修改和保障。原油行业扩展分类标准适用于国民经济行业分类(
gbit
4754-二〇一二) “b07天然气和石脑油开采业”、 “c251精炼石油制品创立”、“c26化学原料及化学制品创建业”和“c28天鹅绒创造业”中推行集团会计准则的店铺。

  本指南作为原油行业扩大分类标准的表达性文件,旨在扶助相关煤油行业公司中兼有一定xbrl知识的使用者领会原油行业扩大分类标准的架构及内容,开发公司扩展分类标准,编写制定和报送符合公司会计准则、通用分类标准和天然气行业扩大分类标准的xbrl格式财务报告(实例文书档案)。

  ① 、石脑油行业扩展分类标准与通用分类标准的涉及

  作为通用分类标准的正业扩张分类标准,原油行业扩展分类标准的架构与通用分类标准一致,在逻辑设计和情理结构五个范畴与通用分类标准应用了基本相同的主意。在逻辑设计上,天然气行业扩展分类标准遵照通用分类标准的建立模型方法,将天然气行业集团的财务报告共性实际事务映射到xbrl语言上;在大体构造上,汽油行业扩大分类标准各文件和文件夹的层级设计和团组织章程与通用分类标准基本相同。

  石脑油行业扩展分类标准引用了通用分类标准基本格局文件,对于在通用分类标准中已定义、与重油集团财务报告共性实际事务中的含义一致的财务报告概念,石油行业增加分类标准使用间接引用的办法。对于使用者而言,应当首先纯熟原油行业扩丰裕类标准的大体构造;在开始展览扩张时,应控制通用分类标准的逻辑设计并与之保持一致。

  在内容上,与通用分类标准类似,原油行业扩充分类标准包蕴财务报表和附注等财务报告组成要素,涵盖了石脑油行业集团周边运用的财务报表列示和揭露事项。

  在结合上,石油行业扩大分类标准与通用分类标准略有差距。当中,大旨情势文件中只含有原油行业扩展分类标准所扩充的全套成分;链接库包蕴列报链接库、计算链接库、定义链接库、标签链接库(包蕴汉语和英文标签),未利用参考链接库和公式链接库;入口文件暂设在原油行业扩展分类标准文件夹中,今后将在通用分类标准修订时,由通用分类标准联合定义。

  二 、石脑油行业扩大分类标准的逻辑设计

  (一)元素

  天然气行业扩张分类标准中的成分是听从集团会计准则的供给,依照《可扩展商业报告语言(xbrl)技术标准第三部分:基础》(
gbit
25500.1-二〇〇九)、 《可扩展商业报告语言(xbrl)技术标准第三有的:维度》 (
gbit 25500.2-2008)、 《可扩展商业报告语言(
xbrl)技术标准第叁片段:公式》 (gbit
25500.3-二零零六)和《可扩张商业报告语言(
xbrl) 技术标准第④有些:版本》 (gbit25500.4-二零零六)连串国标,基于公司会计准则通用分类标准,从原油行业集团财务报告共性实际事务中领取适用于原油行业的xbrl报告的财务报告概念。本版原油行业扩张分类标准中的成分总数为1
08多个,引用通用分类标准成分6四十四个,扩大成分44伍个。
除未利用share item
type数据类型外,重油行业扩张分类标准的成分类型、成分属性、使用的关键虚成分和要素标签及后缀规则均与通用分类标准一样。

  (二)扩大链接剧中人物( elr)

  石脑油行业扩展分类标准的扩展链接角色(
elr)建立模型规则与通用分类标准保持一致,elr统一财富标识符(uri)的概念遵守通用分类标准的概念方式,并体现了石脑油行业扩大分类标准的切实需求,其格局:

  http://xbrl.mof.gov.cn/role/cas/ogi_20 1 1-1 1-3 0_role-{编码)

  个中,ogi为天然气和重油行业的英文缩写;{编码)为伍人数字,选用与通用分类标准一致的编码情势,即第2人为壹 、② 、叁 、肆 、⑤ 、⑦ 、8,分别代表一般消息、资金财产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表、年金、附注,第几人6供公司增加新增的扩充链接剧中人物编码第二个人使用;二 、三位为有关集团会计准则号;肆 、5个人跳码编号;5位为o或5,o表示合并报表,5意味个别报表。

  三 、柴油行业扩大分类标准的大体结构

  石油行业扩充裕类标准是对通用分类标准的增补,由此在文件组织方式上与通用分类标准略有不相同。

  (一)石脑油行业扩大分类标准的文件夹和文件结构

  原油行业增加分类标准的文本夹和文件结构如图1所示(双线框表示文件夹,单线框表示文件),全部文件被内置1个根文件夹内。根文件夹以分类标准日朔命名,分类标准日期是指距该版本原油行业扩展分类标准发布日多年来的月末日期。

  图1原油行业扩丰富类标准的文书夹和文书结构(略)

  原油行业扩大分类标准文件夹和文件结构及其内容的认证如下:

  (
1)根目录是石脑油行业增加分类标准文件的根文件夹,以分类标准日期命名。本版原油行业扩大分类标准日期为201
1年1 八月二3日。

  (2)
ifrs_yyyymmdd是存放在通用分类标准一贯引用的国际财务报告准则分类标准文件的文书夹。

  (3)
ifrs-cor_yyyy-mm-dd.xsd是国际财务报告准则分类标准文件中定义国际财务报告准则成分的主导方式文件,供通用分类标准引用,原油行业扩大分类标准不直接引用国际财务报告准则分类标准的中坚形式文件。

  (4) cas_yyyymmdd是存放公司会计准则通用分类标准基本格局文件的公文夹。

  (5)
cas-core_yyyy-mm-dd.xsd是通用分类标准中定义通用分类标准成分的骨干方式文件,天然气行业增加分类标准引用的通用分类标准成分存放在该公文中。

  (6) ogi_yyyymmdd是存放原油行业扩大分类标准文件的公文夹。

  (7) cas_ogi_core
_yyyy-mm-dd.xsd是原油行业扩张分类标准的着力格局文件,44四个扩充成分都存放在该文件中;

  (8)
cas_ogi_entry_point_yyyy-mm-dd.xsd是重油行业扩展分类标准定义的专业入口方式文件。天然气行业扩充分类标准入口文件暂设在此岗位,随着通用分类标准各行业扩大分类标准的建设和宏观,将在通用分类标准修订时择机纳入通用分类标准;

  (9)
ogi是存放在石脑油行业财务报告透露事项的文本夹,显示了石脑油行业扩张分类标准的特征:

  ①rol_cas_ogi_yyyy-mm-dd.xsd定义了柴油行业财务报告每一个透露部分的扩充链接剧中人物;

  ②(prelcalldef)
_cas_ogi_yyyy-mm-dd.xml分别代表每一个财务报表主表、附注的列撮、计算和定义链接库的文件:

  ③gla_cas_ogi_yyyy-mm-dd-
(cnlen).xml是扩展链接剧中人物普通话或英文名称的通用标签链接库;

  (
10)labels是标签链接库文件夹:lab_cas_ogi-cn-yyry-mm-dd.xml是中文标签链接库文件;lab_cas_ogi-en_yyyy-mm-dd.xml是英文标签链接库文件。

  (二)相对路径和相对路径

  为方便使用者定位石油行业扩展分类标准中的形式文件和链接库等公事,与通用分类标准类似,原油行业扩展分类标准应用了相对路径和相对路径两种永恒方式。原油行业扩足够类标准对通用分类标准基本格局文件以及xbrl标准数据类型的引用,选取相对路径引用;原油行业扩丰裕类标准内部各部分之间的引用,选拔相对路径。

  相对路径的款式如下:“统一能源标识符(uri)+被引述的文书路径”。例如,要固定通用分类标准基本格局文件cas-core-
二零零六-09-30.xsd,其路径为:

  http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/2010-09-3 0/cas_core_2010-09-3
0.xsd

  相对路径以原油行业扩大分类标准基本形式文件所在目录为当前目录。例如,选取相对路径定位原油行业扩大分类标准中文标签链接库文件lab_cas_pis-cn_二零一二-09-30.xml,其路径为:

  label\lab_cas_pis-cn_2011-09-3 0.xml。

  (三)命名空间

  为方便使用者辨认特定版本原油行业扩展分类标准所定义的因素、类型和涉及,重油行业扩展分类标准中包蕴了命名空间。命名空间利用含分类标准日期的联合营源标识符;作为通用分类标准的扩充,天然气行业扩充俞类标准也同时使用了通用分类标准的命名空间;因为通用分类标准引用了国际财务报告分类标准,所以还包含了国际财务报告分类标准的命名空间。天然气行业扩大分类标准应用的命名空间表达见表1。

命名空间前缀
命名空间统一能源标识符
动用验证
ogi
http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/yyyy-mm-dd/cas/og
石油行业增加分类标准的命名空间(个中yyyy-mm-dd代表原油行业扩张分类标准日期)
cas
http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/yyyy-mm-dd/cas
通用分类标准的命名空间(个中yyyy-mm-dd代表通用分类标准日期)
ifrs
http://xbrl.iasb.org/taxonomy/yy yy-mm-dd/ifrs
国际财务报告分类标准的命名空间(个中yyyy-mm-dd代表国际财务报告准则分类标准日期)

  表1命名空间前缀和归并能源标识符

  (四)主题格局文件

  原油行业扩大分类标准中的扩充成分都在形式文件cas_ogi_core_yyyy-mm-dd.xsd中定义,该文件称为石油行业扩大分类标准的着力形式文件。其它,石脑油行业扩大分类标准还直接引用了通用分类标准二〇〇八版的主旨方式文件cas-core-
二〇一〇-09-30.xsd。

  (五)链接库

  由于集团会计准则的富有揭露须要都已在通用分类标准中定义,原油行业扩展分类栎准不再设置参考链接库。此外,公式链接库作为一项新技巧,将待其在通用分类标准进行获得丰硕经验后再引入行业扩大分类标准。

  除了参考链接库和公式链接库外,原油行业扩大分类标准应用了通用分类标准中用到的别的4种链接库:列报链接库(presentationlinkbase)、定义链接库(definition
linkbase)、计算链接库( calculation linkbase)、标签链接库(label
linkbase)。各样链接库的行使格局与通用分类标准一致,其中列报、总计和定义链接库依照原油行业财务报告共性实务举行建立模型。